Skip to main navigation menu Skip to main content Skip to site footer
Teka Commission of Legal Sciences Polish Academy of Sciences Branch in Lublin

Vol. 18 No. 1 (2025)

Articles

The Use of Artificial Intelligence Tools by Tax Administration on the Example of Poland and Spain

DOI: https://doi.org/10.32084/tkp.9152  [Google Scholar]
Published: 2025-07-31

Abstract

The article concerns the use of artificial intelligence tools by tax administration on the example of Poland and Spain. Based on a concise description of the technology used by both the Polish and Spanish tax administration, special attention was paid to the threats to the protection of taxpayers’ rights related to its use. The research goal of this work is to determine whether the use of this type of solutions is within the limits of the law and to formulate proposals for solutions aimed at protecting the rights of the taxpayer as the weaker party in the tax legal relationship. The publication uses a dogmatic and legal method.

References

  1. Asquith, Richard. 2024. “Poland’s machine learning STIR tackles missing trader VAT fraud.” https://www.vatcalc.com/poland/poland-ai-and-e-invoicing-fights-vat-fraud/ [accessed: 19.08.2024]. [Google Scholar]
  2. Brzeziński, Bogumił. 2017. Prawo podatkowe. Zagadnienia teorii i praktyki. Toruń: TNOiK. [Google Scholar]
  3. Brzeziński, Bogumił, and Ireneusz Nowak. 2024. “’Pisma behawioralne’ a kwestia podstaw prawnych działania krajowej administracji skarbowej.” Studia Prawno-Ekonomiczne CXXXI:29-55. https://doi.org/10.26485/SPE/2024/131/2 [Google Scholar]
  4. Franczak, Agnieszka. 2023. “Ochrona praw podatnika a dopuszczalny zakres informacji przekazywanych w trybie art. 45 ust. 1 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. [Google Scholar]
  5. Glosa aprobująca do wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 4 maja 2021 r. (III FSK 928/21, LEX nr 3181325).” Studia Iuridica Lublinensia 32, no. 2:347-58. https://doi.org/10.17951/sil.2023.32.2.347-358 [Google Scholar]
  6. Gonzalez Garcia, Ignacio. 2018. “Analytics and big data. The new frontier cases of use at AEAT.” Tax Administration Review 44:35-49. [Google Scholar]
  7. Lai, Luigi. 2022. “When and how artificial intelligence can help the court’s day-to day work.” In Prawo sztucznej inteligencji i nowych technologii 2, edited by Bogdan Fisher, et al, 83. Warszawa: Wolters Kluwer. [Google Scholar]
  8. Majka, Paweł. 2018. “Procesowe problemy stosowania regulacji systemu teleinformatycznego izby rozliczeniowej – glosa do wyroku WSA w Warszawie z dnia 20 września 2018 r. (III SA/Wa 2057/18).” Studia Prawnicze KUL 1(81):367-86. [Google Scholar]
  9. Mikuła, Paweł. 2018. “System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej – wybrane szanse i ryzyka.” In Nowe narzędzia kontrolne, dokumentacyjne i informatyczne w prawie podatkowym. Poprawa efektywności systemu podatkowego, edited by Bogumił Brzeziński et al., 367-94. Warszawa: Wolters Kluwer. [Google Scholar]
  10. Ribes Ribes, Aurora. 2020. “La inteligencia artificial al. Servicio del ‘compliance tributaria’” Revista Espanola de Derecho Financiero 188:125-70. [Google Scholar]
  11. Sarnowski, Jan, and Paweł Selera. 2020. “Narzędzia informatyczne wykorzystywane w administracji skarbowej i ich wpływ na szczelność systemu podatkowego w Polsce w latach 2015-2019.” Studia BAS 4(64):29-50. [Google Scholar]
  12. Suberbiola Garbizu, Irune. 2022. “La deseable consideración de la IA utilizada en el ámbito tributaria como sistema de alto riesgo en la propuesta de Reglamento sobre IA del Parlamento Europeo y el Consejo.” In Inteligencia artificial legal y administración de justicia, edited by Sonia Calaza López, and Mercedes Llorente Sánchez-Arjona, 457-85. Thomson Reuters Aranzadi. [Google Scholar]
  13. Więckowska, Mariola. 2022. “Artificial intelligence, machine learning, deep learning, etyka i rodo – jak to wszystko połączyć? In Prawo sztucznej inteligencji i nowych technologii 2, edited by Bogdan Fisher, et al, 245. Warszawa: Wolters Kluwer. [Google Scholar]
  14. Yongjun, Xu, et al. 2021. “Artificial intelligence: A powerful paradigm for scientific research.” The Innovation 2, no. 4:1. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S2666675821001041 [Google Scholar]

Downloads

Download data is not yet available.

Most read articles by the same author(s)

Similar Articles

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 > >> 

You may also start an advanced similarity search for this article.